从50%到75%，中小企业能少交多少税？

来源：八戒科创圈

创业多久了？融到钱了吗？没融到钱也要缴税啊？税收政策了解吗？2017年政府工作报告看了吗？李克强总理在此次报告中提出了一系列减税政策，作为创业者的你，有没有被撩到？

扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元；

科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。

落实和完善全面推开营改增试点政策。简化增值税税率结构，今年由四档税率简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境，进一步减轻企业税收负担。推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，加快制定收入划分总体方案，健全地方税体系，规范地方政府举债行为。

一是全面清理规范政府性基金，取消城市公用事业附加等基金，授权地方政府自主减免部分基金。

二是取消或停征中央涉企行政事业性收费35项，收费项目再减少一半以上，保留的项目要尽可能降低收费标准。各地也要削减涉企行政事业性收费。

三是减少政府定价的涉企经营性收费，清理取消行政审批中介服务违规收费，推动降低金融、铁路货运等领域涉企经营性收费，加强对市场调节类经营服务性收费的监管。

四是继续适当降低“五险一金”有关缴费比例。

五是通过深化改革、完善政策，降低企业制度性交易成本，降低用能、物流等成本。

要准确理解减税政策，首先应弄清“小微企业”和“减半征收所得税”的所指。

人少只是其中的一个条件，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条，企业所得税法第二十八条所称：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

按照这个要求，大部分初创企业是可以享受到这一优惠政策的，如果将年应纳税所得额由30万提高到50万，那么，想必更多企业可以得到这份红利。

在企业所得税领域，为支持小型微利企业的发展，我国从2011年开始，在减低税率的基础上，对年应纳税所得额不超过一定金额的小型微利企业，实行将年所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的减半征税优惠(相当于按10%的“税率”计税)。

自2015年10月1日起至2017年，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（这里2017年暂以拟出台的新上限标准50万元计算。）

从具体实例分析可见，2017年这次减税政策实施后，会有相当多的企业受益。　　

该项政策落地后，涉及的企业户数将大幅增加，减税金额也最大，因为享受减税的企业的应纳税所得额越高，减税的金额就越大。

此处我们需要弄清“科技型中小企业”和“研发费用加计扣除”。

按现行有关政策，所谓科技型中小企业，是指拥有一定科技人员，掌握自主知识产权、专有技术或先进知识，通过科技投入开展创新活动，提供产品或服务的中小企业。

就企业规模而言，不能是大型企业，这一界定依据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。就企业性质而言，只能是中小企业中的科技型企业。比如：天津市科技型中小企业认定管理办法中将工业中小企业标准确定为：职工人数在2000人以下，或销售额3亿元以下，或资产总额在4亿元以下。

指企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

研发费用的具体范围包括：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、其他相关费用、财政部和国家税务总局规定的其他费用。

假设小编搞了个小IT公司，研发费用加计扣除比例现由50%提高到75%，年应纳税所得额=(利润总额-研发费用加计扣除金额)×税率。

政策落地后，简单粗暴地讲，就是企业可以少交税。

以往科技创新往往集中于科研院所，高校，一线企业反而较弱，这与研发费用的扣除比例等制度有关。而科技型中小企业研发费用加计扣除比例的提高，能够鼓励企业开展研究开发活动，推动企业成为技术创新的主体。