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你不知道的隐形税

时间: 2015-08-10 09:14:03 来源: 网易  网友评论 0
  • 财政部不久前规定,企业对员工实施的货币化补贴应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理。此一规定意味着职工可能多缴个人所得税。

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财政部不久前规定,企业对员工实施的货币化补贴应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理。此一规定意味着职工可能多缴个人所得税。由此,税收问题再度引起公众热议。每个中国人到底要交多少税?又是通过怎样的方式进行缴税?事实上,通过对买房、买车、吃饭、抽烟等生活环节的分析,不难发现,我们除了直接缴纳个人所得税,还有很多不为人知的“隐性的”,都包含在了日常的消费行为中。

一、个人所得税之外,还有更多隐形的税收

很多人以为,我们平时只缴纳个人所得税。造成这种错觉的原因,或许与中国的税收方式有关。


很多人以为我们平时只缴纳个人所得税,其实这是错觉。

中国税收最主要的两大类为所得税和流转税,所得税分为个人所得税和企业所得税;流转税则是商品在流转过程中缴纳的税,分为增值税、营业税、消费税。流转税被分化到商品生产、流通、销售等各个环节中,因为是间接缴纳,所以往往被纳税人忽略掉。其实, 我们日常生活中,无论是购房、买车这样的大额消费,还是其它小额消费,都隐含着税款。即使你坐在家中喝一口自来水,也隐含着6%的增值税。只要用钱消费,我们几乎都须缴税。

二、购房:不仅仅是契税和印花税

1.售价100万的房子至少含税12万

在购房中,购房者直接缴纳的税为契税和印花税。按现行政策,个人首次购买90平方米以下的住房,契税税率为1%,根据各地政策不同,税率从3%至5%不等。印花税则为房价的万分之五。如购买一套100万的商品房,购房者须直接缴税10500元至50500元不等。


售价100万元的房子至少含税12万元。

但这100万购房款中还隐藏着其它税,计算方式也更为复杂。开发商从最初拿地开始,各种税就一直相伴。买地须缴纳契税;房子建好后须缴纳土地增值税;对外售房须缴纳营业税。

以上诸多环节中,税额较高的为土地增值税和营业税。营业税税率为5%,一套售价100万的房子中,即隐含5万元的营业税;土地增值税则与开发商建房的土地增值额有关。开发商的利润越高,缴税额度越高。如果开发商的利润率为较为保守的30%,经专业会计师估算,100万的房款中,约含6万元的土地增值税款。

这样算来,一套100万的商品房,总税款超过12万。

2.开发成本中还有17%增值税

但隐形税收远不止这些。开发商建房、卖房的支出中,还含有很大一笔税,这些钱实际上也隐含在房价中。建房用的建筑材料,如钢筋、水泥、瓷砖、地板等,这些都隐含着17%的增值税。如果开发商不是自己建房,而是将工程包给建筑公司,建筑公司的承包总额仍须缴纳3%的营业税。这些税因为涉及商品众多、每件商品又经过复杂的流通渠道,已很难计算出其中有多少税被附加到房价中。



建房用的建筑材料,如钢筋、水泥、瓷砖、地板等,这些都隐含着17%的增值税。

买房后,每年须缴纳物业费,物业费中仍隐藏着物业公司的营业税,税率为5%。家中所用的水、电、气价格中,则隐含13%的增值税。如果房子要转卖,又将征收新一轮的契税、印花税,当然,这些税一般由购买二手房的人承担。

三、买车:各项税收至少占车价的两成

1.原材料中含资源税,进口车价中含关税

汽车最主要原材料为钢铁,钢铁来自于采矿业。采矿企业须缴纳资源税,该税是针对在中国境内开采矿产品和生产盐的单位征收的一种税,实行定额浮动税率,同一矿产品在不同地区的税率均有所不同。矿石进入钢铁厂、钢铁再进入汽车生产厂、汽车进入销售店,这些环节中,每个环节均须对商品价格的增值部分征收增值税。税率一般为17%。


进口整车的关税税率为25%(关税已含在汽车的售价中)

根据增值税的征收特点,一件商品中隐藏的增值税总额,不会超过商品终端价格的17%,但也不会低于这一比例太多。一辆售价10万元的汽车,隐含的增值税接近于1.7万元。此外,如果购买进口车,税率要高出很多。目前,进口整车的关税税率为25%(关税已含在汽车的售价中)。

2.还需直接缴纳购置税和消费税

消费者在买车时,须缴纳车辆购置税和消费税。车辆购置税为车价的10%(排量1.6升及以下车税率5%)。此外,买车人还须缴纳消费税,消费税按排量的不同,税率有所区别。税率从1%至40%不等。如果购买一辆售价10万元,排量低于1.6升的汽车,须缴车辆购置税和消费税共计1万元。

综合以上各项税,一辆售价10万元的轿车,须至少花费11万才能将车开走,其中直接税和间接税约2.7万元。


一辆售价10万元的轿车,须至少花费11万才能将车开走。

而买车后,车主每年须缴纳车船税,小型汽车的税额一般为数百元。买车须上保险,保险公司按5%的税率缴纳营业税,也就是说,保费的5%成为税款。

四、餐馆吃饭:5%营业税外另含多种隐性税

如果去餐馆吃饭,店家须将营业额的5%缴纳营业税,此外,教育费附加、城市维护建设税这两项共占营业额的1%。这两项为餐馆消费额中隐藏的主要税种。


餐桌的食物中所含的税除去增值税外几乎微乎其微,但这并不代表他们不存在。

但如果仔细研究,会发现我们餐桌上的东西都隐含着税。如果使用的是一次性筷子,筷子中有增值税、消费税;我们所吃的肉中,隐含着13%增值税和屠宰税;做菜用的食用油中,含13%的增值税。多数饭馆白开水免费,实际上,饭馆提供的这杯白开水中,也有多项税。水费中有增值税,烧水用的天然气价格中,含有增值税、资源税;以上所有商品的流通过程中,还涉及到运输成本,运输企业须缴纳3%的营业税。

虽然在餐馆消费中,餐馆直接缴纳的营业税占绝大多数,餐桌的食物中所含的税除去增值税外几乎微乎其微,但这并不代表他们不存在。

五、吸烟:抽的不是寂寞,是税

1.卷烟售价中,税收才是大头

众所周知,卷烟的生产成本比较低,但国家为减少香烟对人体的危害,对其征收高额的消费税。

一包香烟的税,需从收购烟叶说起。收购烟叶须缴纳烟叶税,应纳税额按收购烟叶金额计税,税率为20%。

烟叶被制作成卷烟后,烟厂须缴纳消费税,税率按照售价不同,分为56%和36%两档。此外,卷烟批发环节还新增加了一道从价税,税率为5%。从事卷烟批发业务的单位和个人,批发销售的所有卷烟,都要按批发卷烟的销售额乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。


抽的不是烟,你抽的是税。

卷烟的各个流通环节仍需缴纳增值税。卷烟的增值税和消费税构成了卷烟销售价格的主要部分。实际上,卷烟生产厂家的利润率并不高,中国国家税务总局给出的卷烟厂家参考利润率最高为10%。

2.烟龄40年,缴税6万元

如果一个消费者是一名烟民,他一生中可能比同等消费水平的非烟民向国家多缴很多税。一包香烟销售价格的一半左右成为税款,如果一个烟民每天抽一包售价8元的红塔山,一生中如果抽烟40年,那该烟民所缴的税款近6万元。

为什么中国商品价格所含的税那么高?原因很简单,除了个人所得税、企业所得税等少数税中,国内税种以间接税为主,绝大多数税具有转嫁性,最终多会让“消费者买单”。 根据专家测算,在企业缴纳的税款中,仅有12.7%是不能转嫁的直接税,87.3%是可以转嫁的间接税。据统计,中国现行19个税种中通过全国人大立法的,仅有个人所得税法和企业所得税法两部,而其他17个税种的征税依据,是国务院及相关部委制定的条例或暂行条例,且大多为“隐形税”。这种以间接税为主的税收制度,价和税并没有明显分开,老百姓并不明白自己在交税。事实上任何一样消费,不管是在超级市场买东西,还是用电交电费,打电话交话费,里面统统都有税。

六、中国的税负到底重不重

1.中国税负痛苦世界第二

中国的税负到底重不重?虽然“中国税负痛苦世界第二”、“中国宏观税负达44%高于美国”等说法有争议,但一个公认的事实是,中国的税负确实已超过印度等同等国家。

2014年7月举办的网易经济学家年会夏季论坛上,国家税务总局原副局长许善达表示,从2014年上半年官方公布的数据来看,政府各种收入(税收为主)占GDP的比重达到44%,宏观税负甚至高于美国。如果按照新一轮财税体制改革稳定宏观税负的原则,这一比重明显偏高。


中国税负痛苦世界第二

对此,财政部财政科学研究所副所长白景明在《财经》杂志撰文回应称,中国宏观税负为30%左右。不过,他也在文中坦承,中国30%的(宏观税负)水平还比较高:与之相比,美、日两国宏观税负率不到30%,即使同为公共福利水平较低的新兴经济体,墨西哥宏观税负不足20%,印度也不到30%。

2.国民收入在GDP占比下降税负上升

相关数据指出,1994年税制改革后的19年间,我国居民劳动报酬占GDP的比重在1995年达到13.60%的峰值后,就持续下降,1998年下降到11.30%,且此后的10年间一直徘徊在11.30%的水平,2010年后下降至10%以下。

持续攀升的宏观税负挤占了劳动报酬提升的空间。随着我国“人口红利”逐渐走向终结,在劳动力供给弹性较小的情况下,税负可轻易地向后逐步转嫁给劳动者,使得劳动者实际报酬降低。因此,不断攀升的宏观税负,实际上侵蚀了居民劳动报酬的份额,降低了他们的实际收入。

七、中低收入者急需减税

1.抚育子女、购买房产等支出未抵扣个人所得税

2008年经济危机以来,很多国家为提振经济,刺激消费,对中低收入者进行了大幅减税;回到中国,虽然个人所得税征税起点提高到3500元,但这与国内中低收入者减税预期还相距深远,一个重要的原因为中国税制不合理的“一刀切”,使得中产成为个人所得税的主要纳税人群,且抚育子女、购买房产、医疗支出等成本未被抵扣。

近几年,欧美等发达国家都在酝酿或实施对中产减税而对富人加税。美国股神巴菲特说:“中低产阶级的税额,或甚至较高阶层的中产阶级的税额,都应该再进一步降低。我认为金字塔尖端的阶层,或像我一类的人们,应该缴纳更多税额。”

具体到细节,还有税制的不同。比如免征额标准,国内个人所得税征收中,纳税人赡养人口、子女抚养及教育、医疗费用、住房购置费用等因素统统未纳入抵扣,让“上有老下有小”的中低收入家庭普遍吃不消。

2.中国劳动者税率达45% 世行建议减负

在中央政府财政收入多年高速增长的背景下,为国民减税,特别是为中低收入者大幅减税,一直被反复呼吁。

世界银行发布的报告也认为,2008年中国劳动者平均税率为45%,高于很多发达国家的平均水平,高出澳大利亚、美国的平均税率近一倍。世行为此建议中国下一步要大幅降低劳动者税率,比如政府应该大幅降低个人所得税的税率,同时将社保缴纳占工资的比例下调。

2011年9月1日起,月收入低于3500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税。财政部称个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万。不过,这次减税行为效果有限,因为中国目前的个税只占财税收入的5%左右,实际上国民特别是中低收入者更需要减税的,还包括转嫁到消费者头上的增值税、消费税。

此外,世界银行报告也建议,除了减税,还应该降低居民收入中用于社保的缴费,包括住房公积金、失业保险和养老保险等。


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