10家公司蜗居同一住宅！为了虚开发票也是蛮拼的~~

　　“今年5月10日，我们接到深圳市国税局的协查函件，来函请求义乌市税务机关对D贸易有限公司等10家公司进行协查。”义乌市国税局开发区分局有关负责人向记者介绍说。

　　接到协查函后，开发区分局检查人员对来函中10家公司的发票数据信息进行了分析，并实地查验了其注册场所。

　　调查发现，这10家公司注册地均位于义乌市城郊结合地某街道的A区16幢住宅内。10家企业的共同特点是：既没有像样的办公场所，也没有经营人员，企业法定代表人也处于失联状态。

　　此外，10家公司的发票领用和开具行为也十分蹊跷。2016年3月～4月分别领取增值税专用发票100份，每次都是限量申领。而从企业已对外填开的600份发票数据来看，其中绝大部分是顶额连号开具，受票方皆为深圳市的企业，并且发票已于2016年4月29日全部作废。

　　初步协查发现的企业一系列反常经营行为，引起了检查人员的警觉。义乌市国税局开发区分局迅速向义乌市国税局汇报情况，并向稽查局通报线索。检查人员认为，综合各项调查信息和被查企业情况，10家公司具有虚开增值税专用发票重大嫌疑。义乌市国税局立即对D贸易有限公司等10家公司停止发票供应，将10家公司已申领的增值税专用发票全部认定为失控发票，并对其立案检查。

　　鉴于案情重大，义乌市国税局稽查局与公安机关迅速取得联系，税警双方抽调精干力量，成立联合专案组，共同侦办案件。

　　专案组分析案情后认为，如果涉案人员从事虚开违法活动，在此过程中一定会留下蛛丝马迹，仔细分析企业发票申领、开具等行为过程，也许能从中找到有价值线索。办案人员从税收征管系统中调取了全部10家企业的发票开具信息，对发票开具金额、品名、受票方、每个企业受票数量和领取发票人员等信息再次进行仔细分析和梳理。

　　按照规定，企业办税人员第一次申领增值税专用发票需要持本人身份证，并且需向税务机关留存联系电话。办案人员经由这条线索经过排查发现，10家涉案公司的发票领购人均为黄某和田某。其中，黄某为义乌市某代理记账公司会计，而田某正是登记注册这10家公司的人员。

　　为避免打草惊蛇，办案人员决定暂时不惊动田某，着手开展外围调查丰富证据链。在采集、固定10家企业对外虚开发票证据的同时，专案组找到了工商机关、税务机关业务窗口涉案人员办理业务时的录像资料，并使用技侦手段对田某在义乌的各项活动，以及同行人员情况等进行调查。

　　在办案人员的努力下，与田某往来密切的另外一名重要涉案人员张某逐渐浮出水面。多方证据显示，张某与田某涉嫌以团伙方式对外从事虚开发票违法犯罪活动。

　　专案组调查获知，田某和张某目前已离开义乌，在其他地区活动。在掌握田某和张某骗领发票、虚构业务对外虚开的大量证据后，专案组决定兵分两路，一路人员奔赴安徽抓捕田某，另一路赶往台州抓捕张某。

　　但行踪不定的两名嫌疑人随后却出现在宁波市。两组办案人员获知消息后，随即赶赴宁波，并与宁波市公安局鄞州分局取得联系，请求当地警方协助抓捕工作。

　　专案组在宁波警方的协助下对两名嫌疑人进行了定位监控，最终分别在宾馆和当地一家KTV将田某和张某抓获。

　　通过从张某处获得的宁波某公寓房卡，办案人员在某公寓中找到了张某的妻子项某，同时在房间内查获10部手机、多张银行卡、1台开票用电脑等作案工具。

　　面对办案人员提供的大量证据，田某和张某承认了设立“空壳”公司，对外虚开增值税专用发票的违法事实。田某和张某的“业务分工”是：由田某负责对外发名片和业务卡片，从事招徕“客户”工作；张某负责办理公司注册手续、到税务机关领用发票等工作，并和妻子项某按照“客户”要求开出发票交给买方，按开票金额一定比例收取手续费。

　　经过办案人员两个月的不懈努力，张某、田某等3人团伙虚开案件真相大白。经查，犯罪嫌疑人张某等人在义乌市成立D贸易有限公司等10家“空壳”公司，向税务机关共骗领发票1000份，通过收取开票金额一定比例手续费的方式，对外虚开600份发票，涉及金额5960余万元，税额1013万元。

　　在对张某进行讯问时，专案组还了解到，张某今年6月份通过一名叫林某的女子，在义乌以同样手段已注册了10家“空壳”公司，正准备以同样的手段对外虚开发票，非法牟利。得知讯息后，税务机关迅速行动，对林某注册的10家企业及时采取了停止申领发票等措施，防止了虚开违法行为的再次发生。至此，案件查办工作落下帷幕，等待张某、田某等人的将是法律的严惩。（马义生 毛燕华 本报记者 董晓岩）

来源：中国税务报