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来源:郝老师说会计
情况一 员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税普通发票1050元,按照公司制度予以报销入账。 账务处理: 借:应付职工薪酬-福利费 1050元 贷:银行存款 1050元 提醒: 职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除。 情况二 员工取得抬头为个人的宿舍房租增值税普通发票1050元,按照公司制度予以报销入账。 账务处理: 借:应付职工薪酬-福利费 1050元 贷:银行存款 1050元 提醒: 该项支出既便于计入了福利费,但是属于与企业无关的支出,不能在税前扣除,年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额。 情况三 公司向员工发放的住房补贴1050元列入员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放。 账务处理: 借:应付职工薪酬-工资薪金 1050元 贷:银行存款 1050元 提醒: 该项支出属于工资薪金,允许全部在企业所得税前扣除。 情况四 员工取得抬头为公司的宿舍房租收据1050元,没有取得正式发票,按照公司制度予以报销入账。 账务处理: 借:应付职工薪酬-福利费 1050元 贷:银行存款 1050元 提醒: 该项支出既便于计入了福利费,但是由于取得不合规的原始凭证,不能在税前扣除,年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额。 情况五 员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税专用发票1050元,按照公司制度予以报销入账。 账务处理: 借:应付职工薪酬-福利费 1000元 应交税费-应交增值税(进项税额)50元 贷:银行存款 1050元 并做转出 借:应付职工薪酬-福利费 50元 贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)50元 提醒: 职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除。 来源:郝老师说会计