增值税发票备注栏正确填写方式

小小备注栏，功能不一般

各位小伙伴们

在日常工作中一定要注意哦！

符合条件但未按规定填写

备注栏信息的增值税发票

将不能作为

有效税收凭证哦！

今天来跟大家聊聊

那些需要填写发票备注栏信息的

常见经营行为

一定记得收藏哦~

货物运输

备注栏填写：起运地、到达地、车种车号、运输货物信息，如内容较多可另附清单。

依据：《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年99号）第一条。

建筑服务

备注栏填写：建筑服务发生地县（市、区）名称、项目名称。

依据：《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第三项。

转让不动产

备注栏填写：不动产的详细地址。

特别提醒：同时应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“不动产名称”及“房屋产权证书号码”（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写“面积”单位。

依据：《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第四项。

出租不动产

备注栏填写：不动产的详细地址。

依据：《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第五项。

转让或出租土地使用权

参照不动产转让和出租填写备注栏信息。

单用途商业预付卡（单用途卡）

若销售方与售卡方不是同一个纳税人，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，在备注栏注明“收到预付卡结算款”，且不得开具增值税专用发票。

依据：《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条第四项。

支付机构预付卡（多用途卡）

特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

依据：《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第四条第四项。

已缴纳营业税补开发票

备注栏填写：“根据11号公告补开”或“根据18号公告补开”字样、原地税预缴税款的完税凭证号（或缴款书字轨及编号），以及原营业税收入确认凭证编号。

特别提醒：2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。

依据：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》

（国家税务总局公告2017年第11号）第七条、《关于做好补开增值税普通发票有关问题的通知》（重庆市国家税务局营改增领导小组办公室2016 年5月4日发布）

保险机构代收车船税

备注栏填写：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

依据：《关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）

有以上经营行为的纳税人

在填写备注栏信息时

一定要按相关规定

正确填写哦——

来源：扬州国税、云南国税