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重磅!见证历史时刻:美国史上最狠税改方案通过!后果严重

时间: 2017-12-04 16:24:46 来源: 自由理财师  网友评论 0
  • 川普说:这是今年给所有美国人的圣诞大礼!要平均给每个美国家庭每年省税1182美元!

来源:自由理财师

综合自暴财经(ID:icaijing123)、旧金山湾区华人资讯(ID:taola-com)、华尔街见闻、大猫财经.


对特朗普来说最近真是人逢喜事精神爽啊!


有什么喜事呢?我们一起帮特朗普数一数。


一喜:税改终获通过!


特朗普国内执政终于有所谓业绩了。


在医改受挫、大基建没影的情况下,税改的通过让特朗普终于可以高兴一会:终于有业绩了。(尽管过程很艰难,参议院投票51:49,众议院投票227:205,都是惨胜)


川普说:这是今年给所有美国人的圣诞大礼!

要平均给每个美国家庭每年省税1182美元!



税改名称:“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)

投票结果: 截止发稿前,参议院已经获得了足够支持选票!美国时间2017年12月1日东部时间晚上8点30分,参议员们仍然在进行最后表决,共和党表示:已经胜券在握

目前状态:众院版本已经通过,参议院版即将通过。在接下来两个版本将互相协商,得出最终版本后,进行投票,川普最终签字。

预计实施时间: 2017年12月(其中房屋贷款利率税收减免改革,已经在11月2日开始实施,详情见后文)



听起来真的是一个不错的大礼包,里面藏着的礼物是大家喜欢的吗?一起看了才知道!


美国最新税改方案细则


言归正传!华人们最关心的、直接影响我们钱包的税改方案,到底要有哪些变动呢?(以下为已经通过的众议院方案,参议院和现有变化不大) 


1、税率等级:变简了!

税改前:个人所得税率从七级:一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.

税改后:个人所得税也简化成3个等级12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。


2、个人免税额(Personal Exemption):取消了!

税改前:每一个纳税人都拥有$4050的额度,纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。

税改后:取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。


 举个栗子:4口之家,夫妻共同工作,有两个孩子的。取消个人税务豁免(Personal exemption),每人4050美元,4口之家就是16200美元;这样一来除了多出来这部分(16200美元)需要多交税,不但税务负担增加,还会因此升级到下一个高税率级别。


3、标准扣除额(Standard Deduction):双倍了!


税改前:单身人士的标准扣除额$6,350,夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700

税改后:单身人士的标准扣除额是$12,000,夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

税改后,这些群体将完全不用交税

年收入$12000以下的单身

年收入$24000以下家庭


【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式:

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额 personal exemption


【税改后】个人所得税应税额计算公式:

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction(变成之前2倍) 


(美国税务知识科普:每个报税人都有基本免税收入,超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额 ②递减扣除额:适用于高收入人群。报税这选择其一,据国税局统计,美国2/3的人使用第一种方式。)


4、单身居民个人所得税税率:大部分降了!



单身收入变动表:

0 — 9525美元 :税率10%将上升到12%

9525 — 38700美元:税率15%下降到12%

38700—45000美元:税率 25%下降到12%

45000—93700美元:税率维持25%不变

93700—195450美元:税率28%下降到25%

195450—200000美元:税率33%下降到25%

200000—500000美元:税率33%上升到35%

>500000美元以上:税率39.6%下降到35%


5、夫妻共同报税个人所得税税率:大部分降了!


夫妻合报变动表:

0—19050美元:税率10%上升到12%

19050—77400美元:税率15%下降到12%

77400—90000美元:税率25%下降到12%

90000—156150美元:税率维持25%不变

156150—237950美元:税率28%下降到25%

237950—260000美元:税率33%下降到25%

260000—100000美元:税率33%上升到35%

大于1000000美元以上:税率维持39.6%不变


税改后:各类型家庭减税情况

(图片来源:Tax Foudation)


年收入3万、单身报税、无孩:减税$188

年收入4万8、家庭报税、无孩子:减税$19

年收入5万2千、单身报税、2孩:减税$895

年收入8万5千、家庭报税、2孩子:减税$1072

年收入16万5千、家庭报税、2孩子:减税$1373

年收入32万5千、家庭报税、2孩子:减税$6410

年收入200万、家庭报税、2孩子:减税$35118

年收入100万、家庭报税、2孩子:减税$59130(个人和公司合并报税20万)


6、儿童税收抵免额:涨了!

税改前:17岁以下儿童的税收抵免$1,000

税改后:17岁以下儿童的税收抵免$1,600,提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 (众院版,参院版是每名儿童减免$2000税收)


7、房屋贷款利率税收减免额度:降了!

税改前:原先只要带息贷款在100万美金以下的个人,都能享受税收减免。

税改后:把享受贷款税收额度上限降为50万美元

(注意:是指贷款超过50万美金,不是房价50万,并且只针对新贷款,不是针对已有贷款,加州11月2日开始实行



8、州税/地方税税收减免:取消了!


税改前:州税/地方税税收减免

税改后:取消州税/地方税税收减免


9、缩减税收抵免项目:取消大部分!


税改前:税收抵免项目繁多。

税改后:取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免,和慈善馈赠税税收抵免。


10、替代性最低税ATM:取消!

税改前:为避免过度避税,允许的抵扣很少,禁止个人免税额和州税减免同行。

税改后:取消替代性最低税


替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT),AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于具有高收入的纳税人,这项举措将会影响到近500万美国人!


11、遗产税:取消!

税改前:财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下,财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

税改后:预计2024年会完全废止,预计川普家族终将保住百亿美元的家产。


12、美国企业税收:大幅下降!

税改前:企业税率目前是35%

税改后:永久削减公司税,大降至20%

  

13、海外企业税收:大幅增加!

税改前:美国企业在海外盈收转入美国时,必须缴纳35%的税。

税改后:对美国企业海外获利,最低征税10%,并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%,并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。


力度最大的税改方案,是你想要的吗?

一直悬而未决的税改终于尘埃落定,必定是有人欢喜有人忧,来看看华人朋友们未来的钱袋走向吧!


1、谁收益大?


  • 低收入群体免缴税

年收入在1.2万美元以下的低薪个人,以及年收入在2.4万美元以下的低薪家庭(夫妻二人),不用再缴纳个人所得税。对于这一收入等级的群体和家庭来说无疑的一大喜讯。


  • 年收入10万以下普通中产阶级

举例:旧金山家庭收入中位数$88,518(2015年,Department of Numbers数据)

税改前:属于第三等纳税等级,需要交纳25%的税。去除夫妻报税标准扣除额夫妻报税标准扣除额$12,700,再减去两个人共$8100的个人减免,实际交纳$10854的税。

税改后:属于第三等纳税等级,需要交纳12%的税,去除夫妻报税标准扣除额$24,000,需要交纳$7742.16的税。

所以对于这一群体来说新提案在旧的基础上减了2000多刀


  • 低龄儿童家庭

对于有孩子的家庭,美国的税收政策一向都给予优惠,税改后,力度将更大。未来17岁以下孩子的家庭,税收减免从$1000提升到$1600,再加上额外300刀的税收优惠。也是一笔不小的数目。


  • 年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭

夫妻联合报税本身就可以为家里减免不少税,再看看位居仰望级别,仅次于大富豪的超高收入家庭,一年可以少交的4.6%的税(39.6%-35%),报税省下的钱都能买一部豪车了!


  • 对大部分华人公司影响很大

这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司,还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业,例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。之前,因为企业税很高,大部分华人老板,会选择先不支付公司税,而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后,企业税仅为20%,很多公司会直接选择通过公司来报税了,因为这样更划算。



同时,对于小的华人创业公司来说,原本他们没有能力把公司搬到海外,高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力,如今企业税猛降,他们终于有了喘息的机会,能够赢得更大的生存空间。


有媒体预测,税改方案若实施,将在未来十年为美国公司、小商业主及个人减税6万亿(兆)元



  • 最大赢家还是大大富豪们

川普虽承诺任何改革将集中在中产阶级、主要为中产阶级减负,但实际上富人得利最大。获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人,年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级保持39.6%不变,但是遗产税可能会被永久性废除。



另外,替代最低税(AMT)将被取消,据说川普竞选总统民众要求他交出税表。当上总统后公开税表,结果他去年才缴了25%的税,而这个25%里面的23%就是替代性最低税,要不是因为有替代性最低税的存在,川普可能会交的更少。所以这应该是川普最讨厌的一项吧,取消替代性最低税也是意料之中。从多个条款来看,富人家庭都是最大受益者


2、谁吃亏?


  • 高房价地区的买房族

原本房贷利息抵税政策受惠最大的群体是购买大房子(房价贵),交纳很高房贷利息的的高收入家庭。华人就是这一群体的重要组成部分,在美华人主要聚集在旧金山湾区、洛杉矶、纽约等城市,多数地方买个小房子都是上百或几百万刀,税改方案规定,贷款超过50万刀不能享受税收减免,这对于高收入贷款买房的的华人家庭来说是一大重创!



比如:年收入 50,000美金

税改前:每年交纳的房屋贷款利息是5,000美元,那么国家只收你45,000美元的收入所得税

税改后:如果贷款超过50万刀,那么房贷利息将不能作为收入所得税的抵扣部分。

全美购房贷款超过50万美元地理分布图



大于50万美元的房屋抵押贷款主要集中在加州,纽约州,弗吉尼亚州,新泽西州,德克萨斯州,伊利诺伊州,马里兰州,华盛顿和佛罗里达州。从图中可以看出 ,华人聚居的北加湾区,南加的洛杉矶,纽约这一比例都在百分之20以上。而加州就占全国的45.7%,这其中华人的贡献不小


房贷利息抵税对加州影响图:颜色越深影响越大


不过相对加州来说,最心酸的应该是纽约。大州中,“房价高,税也高”的是纽约州;“房税高,但房价不高”的是德州;“房价高,但房税不高”的是加州。所以,纽约最吃亏。总的来说美国大城市的房虫要哭晕!


  • 高薪单身人士&湾区双码农

个人和夫妻所得税乍一看几乎都比之前的低或者持平,但是有一栏却格外的刺眼。在税改计划中个人收入$200,000-$424.950夫妻收入$260,000-$424,950这两个区间所得税率不仅没有降低,反而升高了


说来心塞,湾区的双码农家庭基本都逃不出这个圈了,有华人朋友吐槽,原以为税改后每年报税时不会那么心塞,看来以后是要滴血了。


再加上房贷利息抵税让这样的家庭房贷压力更大了,贷款抵税额度降到50万后,还款压力明显变大,为了能供的起房贷,他们可能会选择买小一点的房子。


  • 拿奖学金的博士Phd

不少留学生削尖脑袋申请美国读博,除了因为美国教育的强大外,还有一个重要原因就是美国学校给出的诱人奖学金,靠着每个月的工资支持着很多博士一熬七八上十年。而如今这仅有的经济支持也要被税改削弱,新税改政策明确提出,博士们不再享受税务减免!


税改前:美国博士生缴纳税费是在工作收入的基础上计算的,减免的学费并没有纳入计算范围。

新税改减免的学费,也将作为收入的一部分进行纳税


举个栗子:

一个未婚博士,一年有3万刀的收入和3万刀的学费减免。

税改前:年收入是按3万刀算,只用交12%的税,扣除$12000的标准扣除额,也只用交$2160的税。

税改后:年收入是按6万刀算,需要交25%的税,就算标准扣除额提高到$24000,则需要交$9000的税。

川普新税改后,博士要一年瞬间就要多交了近7000刀的税,这对于收入本就不高的“穷学生”来说无疑是致命一击,再加上很多学校国际学生的减免学费远高于一年3万刀,也就是说大多数华人留学生要多交的税会比上面的数字更多。

不知道这样的收入悬殊,会浇灭多少科研爱好者的热情?

  • 5人以上的大家庭

新税改将取消$4,050中个人免税额,对于人口数大于5的家庭来说,是一笔很大的损失,尤其是中低收入家庭,收入区间减少的个人所得税3%税率,比不上个人免税额的减免,对于这样的家庭并不会减税,而是增税



3、对谁不痛不痒没影响


  • 高收入中产阶级

2015年皮尤慈善信托基金会(The Pew Charitable Trusts),将中产阶级家庭定义为,收入为该州收入中位数的67%-200%的家庭。拿旧金山家庭收入中位数为例,年收入16万属于高收入中产家庭


税改前:去除标准扣除额12,000,28%的税率,减去个人减免项8,100,最终扣税33,340

税改后:去除标准扣除额24,000, 25%的税率,最终扣税3,4000


对于这个群体来说交税额度差别,简直的九牛一毛,改成啥样都无关痛痒了。 


如果觉得看上面的分析很吃力,大猫财经的一张制图能轻松看出税改前后的变化:



税改为特朗普一大喜,我们来看看他二喜、三喜。


二喜:特朗普亚洲行斩获颇丰!


特朗普在11月展开为期12天的亚洲行,出访日本、韩国、中国、越南、菲律宾等五国。


从结果来看,特朗普亚洲行绝对是成绩斐然,收获颇丰:


和中国签订了2500多亿美元大单;


韩国承诺到美国投资金额超过170亿美元;


日本同意承担更多日美防卫负担,采购更多美国的战斗机和导弹防卫系统,企业在美国进行更多投资;


越南将到美国投资100亿美元……


12天,3000亿美元大单,未来还可能翻三番,各国都以最高礼遇款待特朗普,可以说特朗普这12天给自己挣足了里子和面子!


喜是啥呢?和我们中国有关。


特朗普前脚从中国获得巨额好处,后脚就给我们中国使绊儿。连续用25年不曾启用的双反大招以及不承认中国市场经济地位(伪命题)等方式来算计我们中国。


对我们中国来说,特朗普这手段绝对是这是不仁不义,但是如果我们站在特朗普的立场来看,特朗普这两面三刀的做法,很可能为他赢得了不少国内声誉。因为特朗普会说,看看,我们不但挣了中国人的钱,还坚守了自己的原则(虚伪),把持住了国际贸易的话语权。


1


俗话说,乐极生悲!


尽管短期之内,特朗普似乎赢得了不少,但是有一个致命性的问题正在进一步发酵,很可能动摇特朗普的执政基础,这就是通俄门。


几乎和税改通过同时,通俄门也有了最新的进展:


前美国总统国家安全事务助理迈克尔·弗林1日承认就其个人与俄罗斯方面的接触向联邦调查局作了伪证,并表示将配合司法部特别检察官罗伯特·米勒有关“通俄门”事件的调查。


消息一出,原本由于税改通过上涨势头良好的美国三大股指,立刻掉头向下,短期之内大幅下跌,道琼斯最多跌了快1%。最终尽管收盘的时候,跌幅收窄,但足以说明市场在税改利好和弗林认罪,承认作伪证利空作用下偏向了后者。



那么问题来了,为什么对市场而言,弗林承认作伪证有超过税改的影响力呢?


首先,弗林是特朗普选举团队的核心成员,又是执政之后出任国家安全顾问的重要幕僚。由于其地位特殊性,很多事情实际上很难分清楚是弗林特立独行还是经过特朗普授意,也正是因为这种特殊性,所以包括民主党和美国主流媒体都认为,特朗普不可能和弗林完全撇清关系,作出切割,两者必定存在关联。


而且,弗林出事之后,特朗普和白宫的反应,比如特朗普不让科米查弗林,其实更让人们加重了特朗普通俄的疑虑,或者说让人们认为现在只是挖的不够深,只要继续施加压力,最终会直捣黄龙,把特朗普和通俄之间做出点对点的联系。


如今,当弗林承认作伪证,实际上等于把上述怀疑进一步落实了。


其次,本次事件意味着,弗林和特朗普团队可能已经公开决裂了。


为什么这么说呢?


此前弗林的律师团队和特朗普的律师团队在案件推进的过程中都是要保持紧密联系的。这意味着特朗普可以时时掌握弗林的动向,封住弗林的嘴,不让他乱说话。当然,特朗普也必须提供弗林一个让他满意的条件,双方才能保持这种默契。


然而,根据23日美联社的爆料,弗林的律师团队告知特朗普的律师们,不会再和他们沟通通俄门调查了。


也就是在美联社爆料之后不久,弗林就认罪了,白宫也在同一时间发出消息和弗林撇清关系。


从时间来看,弗林认罪和其切断于特朗普律师团队的联系一前一后发生,这本身足以说明弗林和特朗普之间过去的默契已然不复存在。


对弗林来说,对一个处于明处的被动方来说,如果不是判断和特朗普分手能够对自己利益最大化,断然不可能冒着坐5年牢的风险。


那么问题来了,弗林可不可能通过变成类似于污点证人的方式,换取更好的司法条件呢?又或者他早就有此打算,借特朗普让自己逃出生天呢?


2


第三,特朗普的女婿很可能被拖下水!


根据ABC的报道,弗林所参加听证会上的法庭文件显示,这位前美国国家安全顾问表示,来自特朗普过渡团队的一位“非常资深官员”要求他联络包括俄罗斯在内的联合国安理会成员国官员,以了解每个国家在谴责以色列定居点活动这一决议中的立场。


上面这位非常资深的官员是谁呢?


美国主流媒体纷纷引用“知情人士”为消息源报道称,检方文件中的那位“级别非常高的成员”就是现在的总统高级顾问、特朗普女婿库什纳!


上面这段文字大家要看清楚。


第一段是听证会的文件,文件中弗林只说了有一个非常资深的官员,没说是谁。


而把这名资深馆员和特朗普的女婿库什纳联系在一起的是美国的主流媒体。


那究竟是不是呢?现在其实弗林没给出答案,只是媒体的猜测。


但是,如果弗林最终(为了赢得更好的条件)坐实了这个猜测,那么这就真的是晴天霹雳了。几乎等同于把特朗普和俄罗斯化了等号。


当然,特朗普如果和库什纳商量好,弃车(女婿)保帅,由库什纳抗下所有的责任,断然可以保留特朗普的总统地位,但是也等于动了特朗普的执政根本。


库什纳对于特朗普的重要性不言而喻。以前班农在的时候,班农和弗林为首的强硬派和库什纳、蒂勒森为首的建制派之间还能够有制衡作用。


但是现在班农被迫离开了,弗林被调查了,建制派已经成为了特朗普团队的核心。而蒂勒森一直被爆出和特朗普一家不合,最近还传出会被替换,库什纳应该说成为了特朗普幕僚和执政班子里面当仁不让的绝对核心,唯一核心。


如果,库什纳因为弗林,因为通俄门被迫离开,那么特朗普最值得信赖的伙伴、最强大的支持,政策制定和执行最佳参谋就完全消失了。特朗普等于是老虎被活生生得拔掉了獠牙,成了孤家寡人一个。


而且没了库什纳,如果通俄门或者其他事情再出现,特朗普还能那谁顶包呢?


没有的话,弹劾不见得是不可能的下一步!


面对这么险的局势,按照纸牌屋的逻辑,特朗普应该找人封弗林的嘴,现实生活中可能没这么有“戏剧性”,但特朗普肯定会做出应对,我们姑且继续观察。


3


短期来说,在紧货币的政策作用下,税改无疑能够起到抵消加息带来给美国经济发展带来的一些负面作用,刺激经济进一步回升;同时税改如果能够让企业扩大投资,增加工人的薪资,减少家庭的税负负担,最终可能能够反映到消费层面,进一步提高通胀势头。


通胀又回过头来促进美联储加息,提振美元。


长期来说,美国政府的债务问题可能会更严重,赤字率进一步提高,加息所带来的借债成本无疑会令美国的债务压力进一步提高。


上述过程其实可以等同于,美国把企业和居民的负担转移到政府上,而美国政府靠在全球的金融霸权和军事霸权做背书,继续维持此前暴哥所说的美元——美债——美军的循环。


这个循环体系能够维持多久呢?


索罗斯在《金融炼金术》曾经谈到过这个问题。当时他针对的是里根执政时期的减税刺激政策,索罗斯称之为里根大循环。


索罗斯认为:“一个自我强化的过程开始形成:强有力的经济,强势的货币,庞大的预算赤字,巨额的贸易逆差相互加强,共同创造了无通货膨胀下的经济增长。我将这一环形联系命名为里根大循环,因为它从国外吸引来商品和资本以支持强有力的军事态势。这也使得这一循环呈现出良性于里而恶性于表的特点。“


最终这个循环无法持久,索罗斯的解释是:


“我们还可以给出两组在短期内自动放大但却不能持久的关系。首先,当投机资本的流入在短期内自动放大时,它也在滋生着利息与本金的负担,这一过程是积累性的,到了一定的程度,将从相反方向发生影响。


最终,偿债负担的增长注定要破坏大循环所赖以维系的那些基本关系,而利率变动的趋势也将走向逆转。到那时,偿债负担和投机资本的逃逸再加上贸易逆差将引发灾难性的美元崩溃。“


里根时期无法解决的赤字问题以及逆差问题,特朗普同样无法解决。而且相比于里根时期,可以做掉日本帮助缓解贸易逆差的形势来说,特朗普几乎不可能类似的让中国为了美国利益而牺牲自己。


所以,说实话,或许特朗普只是在做一场美梦!美国几乎确定会在债台高筑的基础上一路狂飙!


最终,当美国无法承受债务问题之重的时候,美元循环逻辑也许就会真的瓦解!


那么,你呢?此刻心情如何,税改之后,你们要缴的税是增了,还是减了?


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本文来源:自由理财师 作者: (责任编辑:hello123)
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