境外机构人民币结算账户(RMB NRA)相关政策解读(一)

时间: 2014-08-15 14:08:44 来源: 广发GTS动态  网友评论 0
  • (183号第四条(六))  NRA RMB与境外、境内之间发生的人民币资金收付和账户余额变动,均应当按照有关规定办理国际收支统计申报。(2)NRARMB账户与境外发生资金往来,资金产生实际跨境,应由经办银行办理国际收支申报和在RCPMIS报送“人民币境外主体之间资金划转业务信息”;

 

  法规依据:

  《境外机构人民币银行结算账户管理办法》(银发[2010]第249号)

  《境外机构人民币银行结算账户存款利率有关事宜的通知》(银办发[2010]第221号)

  《关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》(银发[2012]第183号)

  一、定义

  境外机构在中国境内银行业金融机构开立的人民币银行结算账户。

  (不适用:境外中央银行、境外商业银行、合格境外机构投资者QFII、境外机构投资境内银行间债券市场(183号第二条))

  二、账户类型

  分为基本存款账户、一般存款账户和专用存款账户(183号第一条)

  境外机构在境内只能开立一个基本存款账户,一般存款账户和专用存款账户数不限

\

三、账户使用规定

  不得用于现金业务(249号第十四条,183号第一条(十))

  为活期存款账户,按活期利率计算账户利息(221号)

  NRA RMB向境外的划转(向境外单向划出),以及NRA RMB之间的划转可根据境外机构指令直接办理(自由划转),另有规定的除外。(183号第四条(三))

  不允许境外同名划入境内NRA RMB

  不允许银行提供NRA RMB账户自动入账

  购汇汇出需履行相应手续(183号第四条(四))

  账户资金可作(仅作)境内质押境内融资(183号第四条(七))

  账户余额不纳入现行外债管理(183号第五条(五))

  收入支出范围

  1、收入范围:

  (1)跨境货物贸易、服务贸易、收益及经常转移等经常项目人民币结算收入;(此处跨境指境外机构NRA和境内企业之间的经常项目,境外机构NRA与境外离岸账户之间的经常项目人民币结算收入除外);

  (2)政策明确允许或经批准的资本项目人民币收入;

  (3)跨境贸易人民币融资款项;

  (4)账户孽生的利息;

  (5)从同名或其它境外机构境内人民币银行结算账户获得的收入(即从同名NRA或不同名NRA的收款);

  (6)中国人民银行规定的其它收入。

  2、支出范围:

  (1)跨境货物贸易、服务贸易、收益及经常转移等经常项目的境内人民币结算支出(此处跨境指境外机构NRA和境内企业之间的经常项目,境外机构NRA与境外离岸账户之间的经常项目人民币结算收入除外);

  (2)政策明确允许或经批准的资本项目人民币支出;

  (3)跨境贸易人民币融资利息及融资款项的归还;

  (4)银行费用支出;

  (5)中国人民银行规定的其它支出项目。

\

四、开户提交材料(249号第八条、第十二条、第十三条)

  1、开户申请书(“开立单位银行结算账户申请书”183号第一条(六),三联)

  2、境外合法注册成立的证明文件

  3、在境内开展相关活动所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件等资料

  4、境外机构法定代表人或者单位负责人的有效身份证件,或公司章程规定的账户有权签字人的有效身份证件和公司章程(183号第一条(三))(原件,银行核对)

  5、证明文件等开户资料应提供对应的中文翻译

  6、特殊机构代码(外汇管理部门申领)

  7、预留签章(公章或财务专用章及账户有权签字人签章)

  8、银行出具境外机构在境内开立人民币银行结算账户的合法性审核书面声明(183号第一条(二)),有标准格式

  须向中国人民银行当地分支机构提交相应开户资料和开户申请书,凭人行核准出具的《基本存款账户开户许可证》办理基本存款账户开户手续(249号第十条)

  五、账户管理

  账户的开立、变更、撤销以及资金结算收付信息报送人民币跨境收付信息管理系统(249号第十五条),账户信息录入要求参照183号第一条(七)。

  银行在编制境外机构人民币银行结算账户账号时,应统一加前缀“NRA”,并在行内业务系统完成调整工作。(249号第六条,183号第五条(一))

  在支付指令交易附言中注明“NRA PAYMENT”

  关于销户(249号第十七条)

  有下列情形之一的,境外机构应及时办理销户手续:

  (境外机构未即时办理销户手续的,银行应通知境外机构自发出通知之日起30日之内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。)

  1、境外机构开户时所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件设定有效期限,且有效期限届满的;

  2、政府主管部门禁止境外机构继续在境内从事相关活动的;

  3、按境外机构本国或本地区法律规定,境外机构主体资格已消亡的;

  4、其它应撤销银行结算账户的情形。

  银行应对已开立的境外机构银行结算账户实行年检制度

  六、相关RCPMIS和国际收支报送要求

  境内机构与NRA RMB 之间的资金收支按照跨境交易进行管理(183号第四条(五))

  NRA RMB对境内人民币收付纳入跨境人民币结算量(境内机构的银行进行RCPMIS数据报送);NRA RMB对境外人民币收付不纳入跨境人民币结算量。

  境内机构与NRA RMB之间的跨境资金收支,应通过大额支付系统办理,并在汇款指令交易附言中注明款项的用途。(183号第四条(六))

  NRA RMB与境外、境内之间发生的人民币资金收付和账户余额变动,均应当按照有关规定办理国际收支统计申报。(183号第五条(三))

  NRA RMB购汇业务需按有关规定报送结售汇和头寸统计相关信息。(183号第五条(四))

  七、Q &A

  1、关于NRA RMB资金收付的申报

  (1)NRARMB账户之间的资金收付视同境外资金往来,不纳入国际收支申报范围;但应由付款方银行在RCPMIS报送“人民币境外主体之间资金划转业务信息”;

  (2)NRARMB账户与境外发生资金往来,资金产生实际跨境,应由经办银行办理国际收支申报和在RCPMIS报送“人民币境外主体之间资金划转业务信息”;

  (3)NRARMB账户与境内发生资金往来,NRA RMB收到境内机构汇入RMB,应由境内机构作为申报主体,办理国际收支申报信息及在RCPMIS报送“人民币跨境支出信息”;NRA RMB账户向境内机构汇出人民币,应由境内机构作为申报主体,办理国际收支申报及在RCPMIS报送“人民币跨境收入信息”;

  (4)NRARMB账户福费廷资产转卖的报送,a.境内银行向NRA RMB账户划转福费廷买断款项,境内银行作为申报主体通过RCPMIS报送“跨境信贷融资信息”描述贸易融资合同内容及报送“人民币跨境支出信息”(融资放款);b.境内银行从境外买断行收到福费廷二级市场买断款项,境内银行作为申报主体通过RCPMIS报送“跨境信贷融资业务信息”描述境内银行与境外买断银行贸易融资合同内容及报送“人民币跨境收入信息”(境外融资收款)。

  2、NRA RMB如何购汇?

  根据183号文件规定,NRARMB账户内资金在履行相应手续后,可以购汇汇出,但是需要履行哪些手续则没有明确。经咨询广州人行跨境办,人民银行对NRA RMB的收入支出范围均有明确规定,建议在审核账户人民币资金来源的真实性及合规性之后,可以根据客户的申请进行购汇汇出,并通过RCPMIS系统报送相关信息。我们认为,NRA RMB购汇履行的手续包括:a.NRA人民币资金入账时应该要审核资金性质,确保用于购汇的资金来源的真实性和合规性;b.如购汇汇出境外,在“了解你的客户”、“了解你的业务”、“尽职审查”三原则的要求下,银行需进行贸易背景或资本项下的资料审核,凭客户申请指令办理;如购汇汇入境内机构,则主要以收汇境内机构端严格按照相关规定办理收汇入账手续,NRA RMB账户银行做好相关KYC工作,包括审核留存与境内机构的相关贸易背景资料或境内机构资本项下相关批件。

  来源:广发GTS动态

[收藏] [打印] [关闭] [返回顶部]


分享到:
  •  验证码:
热点文章
中国贸易金融网,最大最专业的中文贸易金融平台