授信风险审查要点汇总

来源：民间金融研究院

现货质押业务的审查要点

（1）核实质押货物的真实性（申请人委托进口时要注意质押货物权属问题）、质押货物是否处于监管方的有效占有之下、落实质押确认手续、监管仓库是否为本行认可。

（2）选择正确的合同文本，填写完整、签字真实，落实合法有效性。静态质押（赎货模式）签订单笔质押合同、如需附质押物清单，应加盖合同双方骑缝章；动态质押（核定库存）签订最高额质押合同，在特别约定部分注明更新后的质物清单以及进仓单（有质押合同号码）为该质押合同不可分割部分，构成对质押标的的变更；在需要处臵质押物时与出质人签订一份《委托变卖协议》，签订时间为处臵质押物的时间；汽车货押业务与厂商签订合作协议，约定车厂承诺合格证的唯一性。

（3）核实质物价格。

（4）操作中需注意：a．出帐前法律手续完备；b．赎货模式项下换货或提货时，保证金或仓单质押手续是否完善，换货或提货后质押是否足值；c．核定库存要求监管方按照协议要求办理以货易货手续，核实质押货物的真实性、质押手续的有效性。

“先票后货”标准模式的审查要点

（1）协议流程能否保证银行控制货权，供应商是否承担发货到指定地点前的连带保证或退款责任（买方授权银行为代理收货人，确保运输合同中收货人为银行）。

（2）贸易合同要素是否齐全，能否保证本行控制货权，贸易价格是否合理。

（3）选择正确的合同文本，填写完整、签字真实，落实合法有效性。在需要处臵质押物时与出质人签订一份《委托变卖协议》，签订时间为处臵质押物的时间；货物到港后转为现货质押物时与借款人、监管方签订监管协议。

（4）核实质物价格。

（5）操作中需注意：a．出帐前法律手续完备；b．票据送达与签收要注意票据丢失或灭损带来的债务纠纷；c．到港赎单银行能否控制货权，赎货保证金是否补足；d．货到指定地点后转为现货质押，银行能否控制货权。

“先票后货”担保提货模式的审查要点

（1）此种模式银行实际不控制货权，关键是协议中约定供应商承担连带保证责任。

（2）选择正确的合同文本，填写完整、签字真实，落实合法有效性。

（3）操作中需注意：a．保证金是否到帐，是否付款至指定供应商；b．票据送达与签收要注意票据丢失或灭损带来的债务纠纷；c．借款人缴付保证金，银行出具《提货通知书》，办理提货手续，防止超额提货。

信用证项下货权质押模式的审查要点

（1）申请人与上游企业的过往合作记录，主要的下游企业，申请人的行业经验、与上下游企业的合作年限、履约记录、结算方式、贸易链条的稳固性等，分析变现渠道。

（2）法律手续是否完备。进口批文等开证资料是否齐全、符合外汇政策，授信银行代理收货、报关的法律委托手续是否齐全，贸易价格是否合理。

（3）信用证条款能否保证银行控制货权。在信用证条款中约定受益人需凭全套清洁的海运议付，物权凭证抬头为银行或空白抬头，在提单的“通知方”栏上加注“某银行xx分行”，以便本行及时掌握货运情况。同时关注质押物的质检认证机构的确定（国际知名机构）。

（4）注意操作风险。根据操作模式选择正确的格式文本：a．签订综合授信额度合同；b．在需要处臵质押物时与出质人签订一份《委托变卖协议》，签订时间为处臵质押物的时间；c．货物到港后转为现货质押物时与借款人、监管方签订监管协议；d．远期证或押汇签订质押合同（但此时质押物尚不明确，质押未生效）。

对监管仓库的监管能力和赔偿能力进行确定（目前主要由分行按照银行相关管理办法进行认定）。

操作流程的合理性（分行应提供详细的操作流程和各环节的控制措施）。

应收账款质押业务的审查要点

（1）应收账款有效性审查

①应收账款权属清晰，其合法性和有效性不存在法律瑕疵，应收账款债权未被用做任何形式的担保，不存在转让的限制、反诉、抵销、赔偿损失、对销账目、留臵或其他扣减。

②明确应收账款有关要素，包括金额、期限、支付方式、债务人的名称和地址、产生应收账款的基础合同等。

③应收账款尚未超过诉讼时效。

以下应收账款原则上不得办理质押融资业务：

①已设定其他担保，且在前的抵（质）押权人未放弃抵（质）押权或抵（质）押权的顺位，包括：该应收账款已经设定质押，且其所担保的债权额度并非远小于应收账款额度；该应收账款所对应的动产（存货）已经办理抵（质）押；产生该应收账款的不动产（如房屋）已经设定抵押；

②法律规定或当事人约定不得转让或设立抵（质）押担保的应收账款；

③医院、学校等因公益事业而产生的收费权等应收账款；

④集团内部关联交易产生的应收账款。

（2）应收账款真实性审查

①应收账款贸易背景真实，买卖双方有一定时期或数量的交易记录且合作良好，卖方履约能力已得到买方认可，买方基本能按时付款，不存在长期拖欠现象，以往合同不存在履约纠纷。应收账款相关资料完整，能提供本次商品购销合同原件，能证明实际销售额的增值税发票、普通发票、企业纳税证明（包括完税证明等）、以往交易有关的合同和销售回款凭证、质押应收账款清单。

②质押人基础合同义务已经履行，即卖方已履行了对应购销合同项下的交货义务，应收账款项下的产品已发出并由买方验收合格，能够提供相应货运证明；销售合同约定的付款条件、日期明确，已经在销售合同中约定融资银行为指定收款银行，或卖方已经书面通知买方，变更收款银行为融资银行。

（3）其他审查要点

①应收账款的到期日早于借款合同规定的还款日等。

②要对单笔应收账款、单个应收账款债务人在应收账款池中的份额、应收账款质押率进行限制以防止集中度风险。

银行承兑汇票业务的审查要点

（1）对承兑人资格的审查。开具银行承兑汇票的申请人应符合授信银行流动资金贷款的条件，并纳入申请人在本行的授信额度中予以控制。

（2）对承兑额度的审查。申请人应提供相应的决算报表，申请承兑的总额度应与其存货、应付账款、销售成本、经营周期、经营活动现金流出量等内容相匹配。

（3）对交易合同及贸易真实性的审查。

①合同交易双方应是汇票的收、付款人；供需双方印章清晰；

②合同必须具备明确的交易标的，即商品名称、数量、价格、交货期限等，且此标的应与贷后检查时取得的增值税发票所记载内容一致；

③合同签订日期应早于或等于申请开票的日期；

④合同无重复使用现象，合同金额应大于或等于申请开票金额，如合同注明分期付款的，申请开票金额应与其分期付款约定相匹配；

⑤合同有约定履约有效期限的，则汇票出票日、税务发票开票日应在其有效期限内；

⑥结算方式原则上应注明包含承兑汇票结算的字样；

⑦对水、电、气等公用事业单位，如因特殊原因不能提供交易合同，应出具能证明其真实交易的背景资料，如供应计划等；

⑧经营部门相关人员应在合同复印件上签注“已与原件核对无误”字样及审核人签名、审核日期等内容。

（4）对保证金存入及敞口部分担保落实的审查。

①按客户信用等级评定的要求，核实申请人应存入的保证金比例及金额，审查保证金已存入银行的相关凭证；

②对符合敞口开票的，看敞口部分的担保是否落实，是否符合本行要求。

票据贴现业务的审查要点

（1）对申请人人资格的审查。贴现申请人应尽量为授信银行基本结算客户，严禁从票据公司、个人中介等渠道取得票据办理贴现。

（2）办理贴现业务必须要求单位提供发票原件作为审查依据。具体经办业务的客户经理作为发票真伪防范的第一责任人，必须审查发票原件，认真核对无误后在复印件上签字确认，票据业务部必要时有权要求客户经理提供发票原件进行审查，此项要求纳入客户经理考核。

（3）票据业务部对发票在审查票面本身要素的同时进行上网核实，对真实性存在疑问的要求到税务部门做进一步核查。对于增值税专用发票，通过登录国税局网站发票查询系统，输入发票号码、发票代码、纳税人识别号等要素，查询发票是否存在、是否为纳税人签发；对于建筑业工程发票，通过登录地税局网站，进入自开或地税代开建筑业、不动产发票查询系统，输入发票号码、签发日期、金额等信息，直接辨别发票真伪。

（4）严格审查贴现申请人的票据金额与企业规模是否匹配，营业范围与其提供的贸易合同是否相符，增值税发票与贸易合同记载货物品名是否一致。