财政部关于印发《禁止金融机构设置“小金库”的财务管理规定》的通知

惠、回佣和回扣等汇回境内，统一作收入处理，禁止利用积分等方式进行境外培训、考察。

　　金融机构到境外培训、考察的费用，以及境外业务需要的招待费等正常支出，按规定渠道列支。

　　金融机构财会部门要切实加强对境外分支机构的财务管理，禁止通过各种渠道在境外设置“小金库”。

　　第二十四条金融机构应当建立健全财会监督制度，建立职责分明、相互监督的制约机制，严格各项业务的财务核算，从根源上消除形成“小金库”的各种隐患。

　　金融机构应当加强对财务的检查、考核力度，强化对业务单证及会计凭证的检查。加大集中出单、集中核保力度。

　　金融机构应当加强对自办经济实体的管理，禁止利用自办经济实体私存私放资金、坐收坐支自办经济实体经营收入。

 

第五章　监 督 检 查

 

　　第二十五条金融机构应当建立、健全内部财务会计监督制度，明确记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约；明确重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序；明确财产清查的范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。

　　第二十六条主管财政部门依法对金融机构实施财务监督检查。发现金融机构设置的“小金库”要及时责令改正，调整有关会计科目，追回资产和资金，没收非法所得。对使用“小金库”资金向个人发放的奖金、实物、津贴、补贴等，责成金融机构依法追回。

　　主管财政部门对金融机构设置“小金库”的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》有关规定进行处理。对涉嫌犯罪的，移送公安、司法机关处理。

　　第二十七条金融机构设置“小金库”涉嫌违反税收法规的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

　　第二十八条主管财政部门工作人员实施监督检查中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

 

第六章　附　则

　　第二十九条本规定自2005年7月1日起施行。